Налог 1% для индивидуальных предпринимателей малого бизнеса в Грузии

Налог 1% для малого бизнеса в Грузии — специальный режим подоходного налога для предпринимателей, отвечающих установленным требованиям. Регистрация ИП и получение статуса малого бизнеса — отдельные процедуры. Статус применяется к соответствующим доходам по налоговым правилам; деятельность, сертификат и записи о доходах должны подтверждать применяемый в декларациях режим.

Кто может применять ставку 1%?

Служба доходов предоставляет статус малого бизнеса физическим лицам-предпринимателям, отвечающим требованиям. ООО не может применять этот персональный режим. Ряд видов деятельности исключён, в том числе консалтинг и некоторые регулируемые профессии. Названия «фрилансер» или «IT-специалист» недостаточно: необходимо оценить фактически оказываемые услуги.

Специальный режим охватывает установленные Налоговым кодексом соответствующие доходы из грузинских источников. Зарплата и отдельные другие доходы облагаются отдельно. Требования к заявлению и пакеты услуг описаны на странице «Статус малого бизнеса в Грузии».

Ежемесячный расчёт налога и декларации

При стандартной ставке 1% соответствующий требованиям месячный доход 10 000 GEL даёт налог 100 GEL. В примере предполагается, что статус уже действует в этом периоде и все 10 000 GEL подпадают под специальный режим.

Ежемесячную декларацию малого бизнеса и налог необходимо подать и уплатить до 15-го числа следующего месяца. Например, доход за апрель декларируется и оплачивается до 15 мая. Сохраняйте договоры, счета, банковские выписки и другие документы для сверки заявленного дохода. Требования к учёту малого бизнеса также предусматривают специальный журнал.

Месяц без деятельности также нужно правильно отразить. Отсутствие декларации не равнозначно подаче декларации с нулевым налогом. Наше бухгалтерское сопровождение ИП включает помощь с ежемесячной отчётностью.

Порог 500 000 GEL и ставка 3%

Стандартный годовой порог составляет 500 000 GEL. Если соответствующий доход от экономической деятельности превышает его, ставка 3% применяется с начала месяца превышения до конца этого календарного года. Поэтому расчёт зависит от распределения дохода по месяцам.

Пример: на конец апреля доход с начала года составляет 490 000 GEL, а соответствующий доход за май — 20 000 GEL. Порог превышен в мае. Все 20 000 GEL майского дохода облагаются по ставке 3%, то есть налог за месяц составляет 600 GEL. Для предыдущих месяцев сохраняются применявшиеся ставки.

Превышение соответствующего порога в двух календарных годах может привести к отмене статуса с начала следующего года. Для отвечающих требованиям операторов винного туризма и агротуризма Налоговый кодекс предусматривает отдельный порог 700 000 GEL.

Для НДС действует отдельный порог

Для НДС учитываются соответствующие облагаемые операции за любые последовательные 12 календарных месяцев. Обязательная регистрация может возникнуть при превышении 100 000 GEL. Этот критерий отличается от годового порога для ставки подоходного налога малого бизнеса.

Статус малого бизнеса может сочетаться с регистрацией плательщиком НДС. При трансграничных услугах необходимо определить место оказания. Один лишь иностранный адрес клиента или валюта платежа не определяют последствия по НДС.

Подготовка заявления и первой декларации

Перед подачей подробно опишите свою работу, клиентов и способ оказания услуг. Мы можем оценить деятельность, помочь с регистрацией ИП в Тбилиси, Грузия, и подготовить заявление на статус малого бизнеса. После предоставления статуса следует подтвердить дату начала его действия и первый отчётный период.

Сообщите, зарегистрированы ли вы уже, какие услуги оказываете и нужна ли постоянная бухгалтерия. Мы определим необходимую помощь с регистрацией и отчётностью.

Запросить помощь со статусом малого бизнеса

Официальная информация: разъяснения Службы доходов о статусе малого бизнеса и Налоговый кодекс Грузии, в том числе статьи 88–93 и 165.