Der Preis umfasst die Aktivierung und eine Geschäftsadresse in Tiflis für 12 Monate.
1 % Steuer für Einzelunternehmer mit Kleinunternehmerstatus in Georgien
Die georgische 1-%-Kleinunternehmersteuer ist eine besondere Einkommensteuerregelung für berechtigte unternehmerisch tätige Personen. Die IE-Registrierung und die Bewilligung des Kleinunternehmerstatus sind getrennte Schritte. Der Status gilt nach den Steuervorschriften für begünstigte Einkünfte; Tätigkeit, Bescheinigung und Aufzeichnungen müssen die in den Erklärungen angewandte Behandlung belegen.
Wer kann den Steuersatz von 1 % nutzen?
Der Revenue Service gewährt den Kleinunternehmerstatus berechtigten unternehmerisch tätigen natürlichen Personen. Eine LLC kann diese personenbezogene Regelung nicht nutzen. Bestimmte Tätigkeiten, darunter Beratung und einige reglementierte Berufe, sind ausgeschlossen. Bezeichnungen wie „Freiberufler“ oder „IT-Spezialist“ reichen zur Feststellung der Berechtigung nicht aus; entscheidend sind die tatsächlich erbrachten Leistungen.
Die Sonderregelung erfasst die im Steuergesetzbuch bestimmten begünstigten Einkünfte aus georgischen Quellen. Arbeitslohn und bestimmte andere Einkünfte werden gesondert behandelt. Antragsvoraussetzungen und Leistungspakete finden Sie unter Kleinunternehmerstatus in Georgien.
Monatliche Steuerberechnung und Erklärungen
Beim regulären Satz von 1 % ergeben 10.000 GEL begünstigte monatliche Geschäftseinkünfte eine Einkommensteuer von 100 GEL. Das Beispiel setzt voraus, dass der Status für den Zeitraum gilt und die gesamten 10.000 GEL unter die Sonderregelung fallen.
Die monatliche Kleinunternehmererklärung und die Steuerzahlung sind bis zum 15. des Folgemonats fällig. Einkünfte für April werden beispielsweise bis zum 15. Mai erklärt und versteuert. Bewahren Sie Verträge, Rechnungen, Kontoauszüge und andere Belege zum Abgleich der erklärten Einkünfte auf. Zu den Aufzeichnungspflichten gehört auch ein besonderes Buchführungsjournal.
Auch ein Monat ohne Geschäftstätigkeit muss korrekt behandelt werden. Eine unterlassene Erklärung ist nicht dasselbe wie eine Erklärung ohne Zahllast. Unsere Buchhaltung für Einzelunternehmer umfasst Unterstützung bei Monatsmeldungen.
Die Grenze von 500.000 GEL und der Steuersatz von 3 %
Die reguläre Jahresgrenze beträgt 500.000 GEL. Wird sie durch die maßgeblichen wirtschaftlichen Einkünfte überschritten, gelten 3 % ab Beginn des Überschreitungsmonats bis zum Ende des Kalenderjahres. Die Berechnung hängt daher vom monatlichen Einkommensverlauf ab.
Beispiel: Ende April beträgt der kumulierte Jahresbetrag 490.000 GEL, im Mai kommen 20.000 GEL begünstigte Einkünfte hinzu. Die Grenze wird im Mai überschritten. Die gesamten 20.000 GEL im Mai werden mit 3 % besteuert, also mit 600 GEL für diesen Monat. Für frühere Monate bleibt der jeweils geltende Satz bestehen.
Wird die jeweilige Grenze in zwei Kalenderjahren überschritten, kann der Status ab Beginn des folgenden Jahres entfallen. Das Steuergesetzbuch sieht für begünstigte Wein- und Agrotourismusbetriebe eine gesonderte Grenze von 700.000 GEL vor.
Für die Umsatzsteuer gilt eine eigene Grenze
Für die Umsatzsteuer zählen die maßgeblichen umsatzsteuerpflichtigen Umsätze in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten. Überschreitet die Summe 100.000 GEL, kann eine Registrierungspflicht entstehen. Dieser Test unterscheidet sich von der kalenderjährlichen Grenze für den Einkommensteuersatz von Kleinunternehmern.
Kleinunternehmerstatus und Umsatzsteuerregistrierung können nebeneinander bestehen. Grenzüberschreitende Leistungen erfordern eine Prüfung des Leistungsorts. Die ausländische Kundenadresse oder Zahlungswährung allein bestimmt die umsatzsteuerliche Behandlung nicht.
Vorbereitung des Antrags und der ersten Erklärung
Beschreiben Sie vor dem Antrag Ihre Tätigkeit, Ihre Kunden und die Art der Leistungserbringung. Wir prüfen die Tätigkeit, unterstützen die IE-Registrierung in Tiflis, Georgien, und bereiten den Antrag auf Kleinunternehmerstatus vor. Nach der Bewilligung sollten Geltungsbeginn und erster Meldezeitraum bestätigt werden.
Teilen Sie uns mit, ob Sie bereits registriert sind, welche Leistungen Sie erbringen und ob Sie laufende Buchhaltung benötigen. Wir ermitteln die passende Unterstützung bei Registrierung und Meldungen.
Unterstützung zum Kleinunternehmerstatus anfragen
Amtliche Informationen: Hinweise des Revenue Service zum Kleinunternehmerstatus und Steuergesetzbuch Georgiens, insbesondere Artikel 88–93 und 165.