Kleinunternehmerstatus mit 1 % Steuer in Tiflis, Georgien

 

Kleinunternehmerstatus mit 1 % Steuer in Georgien: Für wen ist er geeignet?

Georgien bietet selbstständigen Fachkräften und Kleinunternehmern eines der attraktivsten Steuersysteme der Region. Mit dem Kleinunternehmerstatus (SBS) können registrierte Einzelunternehmer einen ermäßigten Einkommensteuersatz von 1 % auf einen Jahresumsatz bis 500.000 GEL nutzen. Berechtigten Freiberuflern und digitalen Unternehmern mit internationalen Kunden bietet das System einen niedrigen Steuersatz und monatliche Meldungen.

Der Status eignet sich insbesondere für berechtigte Fernarbeitende, Freiberufler, Softwareentwickler, Designer, Online-Dienstleister und andere Selbstständige mit inländischen oder internationalen Kunden. Viele ausländische Unternehmer wählen Georgien wegen der einfachen Registrierung und des gegenüber vielen europäischen Ländern geringen Meldeaufwands.

Wichtiger Hinweis für ausländische Staatsangehörige

Ausländer, die in Georgien als Einzelunternehmer arbeiten, müssen gegebenenfalls auch Anforderungen an Arbeits- und Aufenthaltserlaubnisse beachten. Die aktuelle Verwaltungspraxis verlangt zunehmend einen Nachweis der rechtmäßigen Arbeitsgrundlage, insbesondere bei Kontoeröffnung, Aufenthaltsanträgen oder langfristiger Tätigkeit. Unser Team unterstützt bei Bedarf sowohl die IE-Registrierung als auch die Einhaltung der Arbeitserlaubnispflichten.

Typische Tätigkeiten für die Kleinunternehmerregelung mit 1 % Steuer

Folgende Tätigkeiten können je nach tatsächlich erbrachten Leistungen und gesetzlichen Ausschlüssen begünstigt sein:

• Softwareentwicklung; Beratungsleistungen erfordern eine gesonderte Prüfung
• Webentwicklung, Websitepflege und digitale Dienstleistungen
• Grafikdesign, digitales Marketing und Online-Werbung
• Projektumsetzung nach Prüfung der tatsächlichen Tätigkeit; Beratung ist ausgeschlossen
• Freiberufliche Programmierung und technische Ferndienstleistungen
• Übersetzungen und Sprachdienstleistungen
• Online-Bildung, Coaching und berufliche Schulungen
• Content-Erstellung, Medienproduktion und kreative Leistungen
• E-Commerce-Verwaltung und digitale Plattformleistungen
• Administrative Fern- und Unterstützungsleistungen

Diese Tätigkeiten werden häufig von selbstständigen Fachkräften aus der Ferne oder international ausgeübt. Maßgeblich ist die tatsächliche Arbeit, nicht die Berufsbezeichnung. Beratung und andere ausgeschlossene Tätigkeiten werden nicht allein durch eine Online-Erbringung begünstigt.

Jährliche Einkommensgrenze: So funktioniert die 1-%-Steuer

Die reguläre Jahresgrenze beträgt 500.000 GEL. Bei Überschreitung durch die maßgeblichen wirtschaftlichen Einkünfte gelten 3 % ab Beginn des Überschreitungsmonats bis zum Ende des Kalenderjahres. Für begünstigte Wein- und Agrotourismusbetriebe sieht das Steuergesetzbuch eine gesonderte Grenze von 700.000 GEL vor.

Eine Überschreitung der jeweiligen Grenze in zwei Kalenderjahren kann zum Entfall des Status ab dem Folgejahr führen. Monatliche und jährliche Einkommensaufzeichnungen sind erforderlich, um den Steuersatz und einen möglichen Statusverlust zu bestimmen.

Für Freiberufler und internationale Dienstleister bleibt der georgische Kleinunternehmerstatus attraktiv: Er verbindet geringe Steuern, einfache Meldepflichten und eine unkomplizierte Registrierung.

Tätigkeiten und Ausschlüsse beim Kleinunternehmerstatus in Georgien

1. Erlaubnis- oder lizenzpflichtige Tätigkeiten, vorbehaltlich der gesetzlichen Ausnahme für bestimmte Taxitätigkeiten in Tiflis
2. Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren
3. Anwaltliche Leistungen und Rechtsanwaltskanzleien
4. Beratungstätigkeiten einschließlich Steuerberatung
5. Medizinische Leistungen
6. Architektenleistungen
7. Wirtschaftsprüfung und notarielle Leistungen
8. Tätigkeiten mit obligatorischer Festbesteuerung; bestimmte Schönheits- und Fahrzeugreparaturleistungen müssen gesondert geprüft werden
9. Personalgestellung
10. Glücksspiel
11. Devisengeschäfte

Die Beschränkungen dienen der Einhaltung berufsspezifischer Regeln und der Ausgewogenheit des georgischen Steuersystems. Deshalb sollte die Berechtigung Ihrer Tätigkeit vor der Antragstellung geprüft werden.

Jährliche Einkommensgrenze beim georgischen Kleinunternehmerstatus

Einzelunternehmer mit georgischem Kleinunternehmerstatus (SBS) profitieren von einem ermäßigten Einkommensteuersatz von 1 %. Die Sonderregelung unterliegt jedoch einer jährlichen Einkommensgrenze von 500.000 GEL.

Was geschieht bei Überschreitung von 500.000 GEL?

• Der Steuersatz von 3 % gilt für begünstigte Einkünfte ab Beginn des Monats der Grenzüberschreitung bis zum Ende des Kalenderjahres.
• Eine Überschreitung in zwei Kalenderjahren kann zum Verlust des Kleinunternehmerstatus führen.
• Der umsatzbedingte Statusverlust wirkt ab Beginn des folgenden Kalenderjahres.

Beispiel:

Angenommen, die begünstigten Jahreseinkünfte von 600.000 GEL verteilen sich wie folgt:

• Januar–August: 480.000 GEL zu 1 % = 4.800 GEL.
• September: 40.000 GEL, damit 520.000 GEL im Jahr. Die gesamten begünstigten Septembereinkünfte werden mit 3 % besteuert = 1.200 GEL.
• Oktober–Dezember: 80.000 GEL zu 3 % = 2.400 GEL.
• Gesamte Einkommensteuer in diesem Beispiel: 8.400 GEL. Die monatliche Einkommensverteilung bestimmt die Berechnung.

Der Leitfaden zur georgischen 1-%-Kleinunternehmersteuer erläutert Monatsberechnung, Abgabefrist und Abgrenzung zur Umsatzsteuer. Die Regeln finden sich in Artikel 88–93 und 165 des Steuergesetzbuchs sowie in den Hinweisen des Revenue Service.

 

Kleinunternehmerstatus und Umsatzsteuer

Berechtigte Kleinunternehmer in Tiflis, Georgien, zahlen 1 % Einkommensteuer statt der üblichen 20 %. Der Status befreit jedoch nicht automatisch von der Umsatzsteuer. Eine Registrierungspflicht kann entstehen, wenn die maßgeblichen umsatzsteuerpflichtigen Umsätze in 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten 100.000 GEL übersteigen, vorbehaltlich der Regeln zu Leistungen und Ausnahmen im Steuergesetzbuch.

 

Bei ausschließlich ausländischen Kunden kann die Umsatzsteuer wegen des grenzüberschreitenden Charakters der Leistungen in bestimmten Fällen entfallen. Jeder Fall ist einzeln zu prüfen. Wir klären eine mögliche Registrierungspflicht und unterstützen die Einhaltung der Vorschriften bei Nutzung der Vorteile des Kleinunternehmerstatus.

Preise für die Aktivierung des Kleinunternehmerstatus