Статус малого бизнеса с налогом 1% в Тбилиси, Грузия

 

Статус малого бизнеса с налогом 1% в Грузии — кому он подходит?

Грузия предлагает независимым специалистам и малым предпринимателям один из самых привлекательных налоговых режимов региона. При статусе малого бизнеса (SBS) зарегистрированные ИП могут применять пониженную ставку подоходного налога 1% при годовом обороте до 500 000 GEL. Для соответствующих требованиям фрилансеров и цифровых предпринимателей с международными клиентами режим предусматривает пониженную ставку и ежемесячную отчётность.

Статус особенно подходит соответствующим требованиям удалённым специалистам, фрилансерам, разработчикам ПО, дизайнерам, онлайн-поставщикам услуг и другим самостоятельно занятым лицам, работающим с местными или зарубежными клиентами. Иностранцы часто выбирают Грузию из-за простой регистрации и небольшой отчётной нагрузки по сравнению с большинством европейских юрисдикций.

Важная информация для иностранных граждан

Иностранцам, работающим как ИП в Грузии, также следует учитывать требования к разрешению на работу и ВНЖ. В современной практике всё чаще требуется подтверждать законное основание работы, особенно при открытии банковского счёта, оформлении ВНЖ или долгосрочной деятельности. При необходимости мы поможем с регистрацией ИП и соблюдением требований к разрешению на работу.

Типичные виды деятельности для режима малого бизнеса с налогом 1%

Следующие виды деятельности могут соответствовать требованиям в зависимости от фактических услуг и законодательных исключений:

• Разработка ПО; консалтинговые услуги требуют отдельной проверки
• Разработка и обслуживание сайтов, цифровые услуги
• Графический дизайн, цифровой маркетинг и интернет-реклама
• Реализация проектов с оценкой фактической деятельности; консалтинг исключён
• Фриланс-программирование и удалённые технические услуги
• Переводы и языковые услуги
• Онлайн-образование, коучинг и профессиональное обучение
• Создание контента, медиапроизводство и творческие услуги
• Управление электронной торговлей и услуги цифровых платформ
• Удалённые административные и вспомогательные услуги

Этой деятельностью часто занимаются независимые специалисты, работающие удалённо или за рубежом. Право на статус определяется реальной работой, а не названием должности. Консалтинг и иные исключённые услуги не становятся подходящими только потому, что оказываются онлайн.

Годовой предел дохода — как работает налог 1%

Стандартный годовой порог — 500 000 GEL. При его превышении соответствующим экономическим доходом применяется ставка 3% с начала месяца превышения до конца календарного года. Для соответствующих требованиям операторов винного туризма и агротуризма Кодекс устанавливает отдельный порог 700 000 GEL.

Превышение соответствующего порога в двух календарных годах может повлечь отмену статуса с начала следующего года. Для определения ставки и оснований отмены необходимы ежемесячные и годовые записи о доходах.

Для фрилансеров и международных поставщиков услуг статус малого бизнеса в Грузии остаётся привлекательной системой, сочетающей низкие налоги, простую отчётность и понятную регистрацию.

Деятельность, не подпадающая под статус малого бизнеса в Грузии

1. Лицензируемая или разрешительная деятельность, с предусмотренным законом исключением для соответствующей деятельности такси в Тбилиси
2. Производство подакцизных товаров
3. Адвокатские услуги и юридические фирмы
4. Консалтинг, включая налоговое консультирование
5. Медицинские услуги
6. Архитектурные услуги
7. Аудит и нотариальные услуги
8. Деятельность с обязательным фиксированным налогом; для соответствующих услуг красоты и ремонта транспорта нужна отдельная проверка
9. Предоставление персонала
10. Азартные игры
11. Валютно-обменные операции

Ограничения связаны с профессиональным регулированием и устройством налоговой системы Грузии. Поэтому до подачи заявления важно проверить, соответствует ли деятельность требованиям статуса.

Годовой предел дохода при статусе малого бизнеса в Грузии

ИП с налоговым статусом малого бизнеса (SBS) в Грузии пользуются льготной ставкой подоходного налога 1%. При этом режим имеет годовой порог дохода 500 000 GEL.

Что происходит при превышении 500 000 GEL?

• Ставка 3% применяется к соответствующему доходу с начала месяца превышения порога до конца календарного года.
• Превышение соответствующего порога в двух календарных годах может повлечь отмену статуса малого бизнеса.
• Отмена статуса по причине оборота действует с начала следующего календарного года.

Пример:

Предположим, соответствующий доход за год составляет 600 000 GEL и поступает так:

• Январь–август: 480 000 GEL × 1% = 4 800 GEL.
• Сентябрь: 40 000 GEL, общий годовой доход достигает 520 000 GEL. Весь соответствующий доход сентября облагается по ставке 3% = 1 200 GEL.
• Октябрь–декабрь: 80 000 GEL × 3% = 2 400 GEL.
• Итого подоходный налог в примере: 8 400 GEL. Расчёт зависит от распределения доходов по месяцам.

В руководстве по налогу 1% для малого бизнеса в Грузии описаны ежемесячный расчёт, срок подачи и отличие от НДС. Правила установлены статьями 88–93 и 165 Налогового кодекса и разъяснениями Службы доходов.

 

Статус малого бизнеса и НДС

Лица со статусом малого бизнеса в Тбилиси, Грузия, пользуются ставкой подоходного налога 1% вместо стандартных 20%. Однако статус не освобождает автоматически от НДС. Обязательная регистрация может возникнуть, если соответствующие облагаемые НДС операции превышают 100 000 GEL за любые последовательные 12 календарных месяцев, с учётом правил Кодекса о поставках и исключениях.

 

В некоторых случаях при оказании услуг исключительно иностранным заказчикам НДС может не применяться из-за трансграничного характера услуг. Каждую ситуацию нужно оценивать отдельно. Мы поможем определить необходимость регистрации по НДС и соблюдать требования, используя преимущества статуса малого бизнеса.

Стоимость получения статуса малого бизнеса